發(fā)布時間：2014-03-24 14:57:23
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企業(yè)年金方案就是企業(yè)與職工之間就企業(yè)年金計劃的相關(guān)規(guī)定以及權(quán)利與義務(wù)達(dá)成的年金計劃合同，是企業(yè)年金計劃的基礎(chǔ)與核心。中國企業(yè)年金方案設(shè)計需要針對企業(yè)的所有制性質(zhì)、人員結(jié)構(gòu)、人力資源管理戰(zhàn)略、福利水平、繳費能力、激勵目標(biāo)和投資偏好等要素，考慮方案設(shè)計基本原則和核心技術(shù)，定制適合中國企業(yè)長期發(fā)展的個性化方案。
一、企業(yè)年金方案設(shè)計的基本原則
1.集體協(xié)商原則。建立企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)與工會或職工代表通過集體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方案。國有及國有控股企業(yè)的企業(yè)年金方案草案應(yīng)當(dāng)提交職工大會或職工代表大會討論通過。
2.非歧視性原則。企業(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)覆蓋本企業(yè)所有正式職工，在同一企業(yè)年金計劃內(nèi)，所有職工按照企業(yè)年金法規(guī)的有關(guān)規(guī)定和企業(yè)年金方案享受同等權(quán)利并承擔(dān)同等義務(wù)。
3.職工利益保護(hù)原則。企業(yè)年金方案的設(shè)計應(yīng)該充分體現(xiàn)計劃參與者的利益，保障職工的合法權(quán)益。企業(yè)年金方案和企業(yè)年金理事會理事出現(xiàn)重大變更必須召開職工代表大會討論；企業(yè)年金理事會必須有三分之一的職工代表參加。
基本保障優(yōu)先原則。企業(yè)及其職工在建立和參與企業(yè)年金計劃時必須依法參加基本養(yǎng)老保險。沒有按規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險的企業(yè)不得建立企業(yè)年金計劃；沒有按照規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費的職工不得參加企業(yè)年金計劃。
二、企業(yè)年金方案設(shè)計的核心技術(shù)
1.企業(yè)年金方案規(guī)定了本企業(yè)年金計劃的參與人員范圍、資金籌集方式、續(xù)期繳款方式、賬戶管理方式、基金管理方式、投資政策、權(quán)益歸屬、支付條件、監(jiān)督方式和其他有關(guān)事項，是受托人管理年金基金財產(chǎn)的指導(dǎo)性文件。但是，在設(shè)計企業(yè)年金方案時需要企業(yè)嫻熟運用相關(guān)核心技術(shù)。
2.“既得受益權(quán)”�！凹鹊檬芤鏅�(quán)”就是企業(yè)為企業(yè)年金計劃的配套繳費記入職工個人賬戶的比例與時間。所謂記入比例就是企業(yè)配套繳費記入每名職工的個人賬戶的繳費資金相當(dāng)于職工個人繳費的比例，理論上這個比例可以是任何百分比；所謂記入時間就是企業(yè)配套繳費記入每名職工的個人賬戶的時間，應(yīng)該是企業(yè)繳費到賬到勞動合同期滿的任何時點。因此，設(shè)計科學(xué)、合理的企業(yè)年金方案應(yīng)該是通過靈活運用“既得受益權(quán)”以及記入比例與計入時間的配合使用，最大限度地實現(xiàn)企業(yè)人力資源管理目標(biāo)。
3.非正常競爭規(guī)定。所謂非正常競爭規(guī)定就是為防止企業(yè)的關(guān)鍵管理人員或高級技術(shù)人員在離職后或退休后為競爭對手服務(wù)，在企業(yè)年金方案中設(shè)立非正常競爭條款，一旦相關(guān)事實發(fā)生，可以啟動非正常競爭規(guī)定，剝奪其年金受益權(quán)。
未歸屬權(quán)益。所謂“未歸屬權(quán)益”就是在勞動合同期未滿時，解除勞動合同的職工的企業(yè)繳費部分計入企業(yè)特別賬戶，作為未歸屬權(quán)益�！拔礆w屬權(quán)益”既不屬于企業(yè)，也不屬于職工，而屬于企業(yè)年金計劃，但可以作為獎勵基金分配給特定職工或作為DB計劃的基金積累以填補精算赤字。
三、可選擇的中國企業(yè)年金計劃類型
一份設(shè)計科學(xué)、合理的企業(yè)年金計劃不僅有助于發(fā)揮激勵職工工作積極性和吸引人才的作用，而且也有助于更大程度地發(fā)揮養(yǎng)老保障的功能。中國可選擇的企業(yè)年金類型包括：
利潤分享類計劃。利潤分享類計劃是由企業(yè)建立，讓職工參與企業(yè)利潤分配的計劃。利潤分享類計劃可以按照不同的分配方式和比例向貢獻(xiàn)大小不同的職工提供配套繳費，將企業(yè)經(jīng)營效益與職工的年金繳費總額直接掛鉤，具有非常強(qiáng)的激勵效應(yīng)。
1.個人賬戶類計劃。個人賬戶類計劃是一種普惠制計劃，是典型的DC計劃。計劃的目標(biāo)是向企業(yè)所有職工提供企業(yè)年金待遇。計劃的基本特點是：其一，由于采取個人賬戶管理方式，年金計劃具有充分的流動性和兼容性；其二，由于沒有區(qū)分職工之間繳費和待遇差別，年金計劃的激勵性不強(qiáng)。
2.經(jīng)理人員（高級技術(shù)人員）類計劃。經(jīng)理人員類企業(yè)年金計劃的目的是向公司經(jīng)理人員和高級技術(shù)人員提供比普通企業(yè)年金計劃更高的年金待遇水平。計劃的基本特點是：其一，對經(jīng)理人員（高級技術(shù)人員）的補償待遇應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營環(huán)境相匹配；其二，經(jīng)理人員（高級技術(shù)人員）計劃應(yīng)與普通企業(yè)年金計劃相協(xié)調(diào)；其三，企業(yè)通過確認(rèn)經(jīng)理人員（高級技術(shù)人員）是否有資格參與企業(yè)的激勵分配計劃來決定其參與經(jīng)理人員（高級技術(shù)人員）計劃的資格。
3.DB型計劃。DB計劃是由設(shè)立年金計劃的企業(yè)為職工預(yù)先設(shè)立未來年金給付標(biāo)準(zhǔn)，然后由企業(yè)和職工按照精算的繳費率向年金計劃繳費，設(shè)立年金計劃的企業(yè)承擔(dān)年金基金投資風(fēng)險，職工承擔(dān)因企業(yè)破產(chǎn)導(dǎo)致的計劃積累不足或破產(chǎn)的風(fēng)險。由于年金待遇是預(yù)先確定的，所以DB計劃的目標(biāo)是保障職工獲得穩(wěn)定的年金待遇。
4.集合年金計劃。集合年金計劃是由法人受托機(jī)構(gòu)在零售市場上提供的標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)年金計劃合同，供中小企業(yè)和非正規(guī)就業(yè)人員選擇。計劃的基本特點是：其一，只能采取DC型，實行個人賬戶管理方式；其二，集合年金計劃一經(jīng)設(shè)立，其管理運營機(jī)構(gòu)、管理費率、年金基金投資組合等內(nèi)容就已經(jīng)確定，省去了相關(guān)管理運營機(jī)構(gòu)的遴選過程、年金計劃合同備案等步驟；其三，計劃必須具有較強(qiáng)的兼容性，以便于職工轉(zhuǎn)換工作單位、地點；其四，計劃的最大缺陷是不具有個性化，激勵性不強(qiáng)。